补缴上年度企业所得税分录如何作？

年度汇算清缴时，发现要调增相关项目，不能在税前扣除，结果需补缴上年度企业所得税，请问会计分录如何作？涉及到“以前年度损益调整”科目吗？
1、可否用如下方法入帐？
计提年度汇算清缴时发现少缴的所得税时 借：所得税 1000
贷：应交税金--应交企业所得税 1000
交年度汇算清缴时发现少缴的所得税 借： 应交税金--应交企业所得税 1000
贷：银行存款 1000
2、须要用“以前年度损益调整”科目处理吗，为什么？

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补缴上年携隐度企业所得税以及滞纳金的会计分录为：

1、借：应交税费--应交企业所得税

营业外支出---滞纳金支出

贷：银行存款

2、借：以前年度损益调整

贷：应缴税费 ---企业所得税

3、借：利润分配---未分配握启利润

贷：以前年度损益调整

扩展资料：

以前年度损益调整的会计处理：

一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。

二、以前年度损益调整的主要账务处理。

（一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。

（二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。

（三）经上述调整后，应将本科目的余额转入“段隐如利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。

三、本科目结转后应无余额。

参考资料来源：百度百科-以前年度损益调整

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补缴上年度企业所得税以及滞纳金的会计分录为：

1、借：应交税费--应交企业所得税

营业外支出---滞纳金支出

贷：银行存款

2、借：以前年度损益调整

贷：应缴税费 ---企业所得税

3、借：利润分配---未分配利润

贷：以前年度损益调整

扩展资料：

以前年度损益调整的会计处理：

一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。

二、以段隐如前年度损益调整的主要账务处理。

（一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。

（二）由于以前年度损益调整增加的握启所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得携隐税费用做相反的会计分录。

（三）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。

三、本科目结转后应无余额。

参考资料来源：百度百科-以前年度损益调整

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补缴上年度企业所得税分录:
调增时:
借:利润分配
贷:以前度损益调整
交款后:
借:以前度损益调整
贷:银行存款
汇算清缴是今年清算去年的账,补缴税也是补的去年应缴的,属于调整项目。
企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类： （1）国有企业； （2）集体企业；（3）私营企业； （4）联营企业； （5）股份制企业； （6）有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。企业所得税是指对中此乎数华人民共和国境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业顷陆所得税森首法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。

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调增时:
借:利润分配
贷:以前度损枝雀益调整
交款后:
借:以前度损益调整
贷:银行存款
也可以直接:
借:利润分配
贷:银行存款
汇算袜运清缴是今年清算去年的账,补缴税也是补的去年应缴的,这属于调告搭梁整项目,当然不能通过所得税账户,当年的发生的才能记入所得税账户.

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1、计提应补交的所得税
借郑让祥：以前年度损益调整
贷：应交税金-企业所得税
2、缴纳时
借：应交税金喊搏-企滑指业所得税
贷：银行存款
3、结转时
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
要通过“以前年度损益调整”科目，因为这样能全面反映当年的利润状况，以及调整期初未分配利润的情况。

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