在交易性
金融资产的核算中，关于“交易性金
融资产”科目下应设置两个明细科目：“交易性金融资产--成本”和“交易性金融资产--公允价值变动”。
“交易性金融资产--成本”科目归集的是取得是的公允价值，其中不含手续费和已公布未发放和股利或利息。
“交易性金融资产--公允价值变动”是归集的因公允价值的变动而引起的交易性金融资产账面价值的变动。
公允价值的变动会影响“交易性金融资产--公允价值变动”科目发生变动，从而影响“交易性金融资产”这个总科目的者哗账面价值的变动，但是它不会影响“交易性金融资产--成本”这个明细科目的。
“交易性金融资产--成本明困”这激嫌念一科目只有在出售时才全额转出。
交易性金融资产的账面价值和公允价值的区别在于反映交易性金融资产的角度不同，即：
公允价中卖配值： 亦称配春公允市价、公允价格。熟悉市场情况的买卖双方在公平交易的条件下和自愿的情况下所确定的价格，或无关联的双方在公平交易的条件下一项资产可以被买卖或者一项负债可以被清偿的成交价格。
账面价值即是交易性金融资产总账科目总余额。
交易性金融资产公允价值与账面价值关系如下：
1：交易性金融资产-成本：是按“公允价值”计量的“入账价值”
2：后续计量时，公允价值的变动计入“交易性金融资产-公允价值变动”
3：交易性金融资产账面价值=交易性金融资产-成本+【借方余额加】（或-【卖指贷方余额减】）交易性金融资产-公允价值变动
两个明细不会互相影响，共同影响一级科目的数字