• 购进房屋1000万元,进项税额转出怎么计算?建造仓库是应税项目;固定资产进项转出规定;进项税额转出会计处

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4个答案-提问时间:2020-02-19
1.计算不得抵扣的进项税额不动产净值率=(1000-1000÷20÷12*6)÷1000=97.5%不得抵扣的进项税额=(66+44)*97.5%=107.252.比较不得抵扣的进项税额与已抵扣进项税额:由于107.25万元大于66万元,则应首先将66万元做进项税额转出,接着计算“差额”=107.25-66=41.25万元,然后将41.25万元“差额”从44万元的待抵扣进项税额中扣除.会计处理如下:借:固定资产1072500贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)660000应交税
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1.直接转出法一般的货物(即凭票抵扣进项税额的货物),进项税额转出=账面成本*税率例1、一般纳税人购进货物,取得增值税专用发票上注明价款100万元,则可以抵扣的进项税额=100*17%=17(万元).会计分录:借:原材料100应交税费——应交增值税(进项税额)17贷:银行存款117如果以后改变用途需要全部转出进项税额时,则转出2.还原转出法免税农产品(计算抵扣进项税额的货物),进项税额转出=账面成本/(1-13%)*13%;例2、一般纳税人从农业生产者处购进小米,支付买价100,则可以自行计算抵扣13%的进项税额,所以100分为两部分:100*87%=87计入账面成本、100*13%=13作为进项税额抵扣,现在要转出的进项税额=当初抵扣过的进项税额=13万元3.比例转出法进项税额转出的另一种特殊方式比例转出法.外购比例的含义,是指生产的产品中,有多少是外购的成本,或者说有多少是含有进项税的.对于企业生产的产品,其成本价值中,可能并不是所有的成本都含有进项税(比如人工成本).这里的外购比例,实际上是告诉我们,其中只有部分是含有进项税的,我们在计算进项税转出时,只转出这些进项税.对于其他不含进查看全部>>
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1.[例1]甲公司为增值税一般纳税人,2009年1月1日购入某机器,用于生产应税产品,取得增值税专用发票,标明买价20万元,增值税进项税额3.4万元,款项以银行存款支付.购入时,分录为:借:固定资产200000应交税费――应交增值税(进项税额)34000贷:银行存款234000假设使用寿命为10年,净残值率为2%.2010年122.[例2]乙公司某月修配车间的辅助生产费用为24000元(假设没有发生外购燃料、动力、机物料消耗、周转材料摊销等费用),其中折旧费(计提折旧费的固定资产的进项税额均已抵扣,未发生减值)3000元.假设按一定标准计算,应分配给在建工程(仓库建造工程)的辅助生产费用8000元,按比例,8000元费用中的折旧费为1000元(3003÷24000*
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