1．收到新东方有限公司公司发运来的一批材料，该批材料的买价35000元，运杂费900元，增值税进项税额6050元。上月曾预付购货款15000元，现在将剩余的款项以
银行存款付清。
2．向新华公司销售A产品150件，单位售价120元，价款共计18000元，增值税销项税额3060元，另以银行存款支讨代垫运费l000元。产品已发出，但贷款等各种款项均尚未收到。
3．上项销售的产品单位生产成本30元．结转已销产品的生产成本。
4．职工张军报销差旅费1280元，原借款15000元，余款缴回现金。
5．以现金支付离退休人员工资l160元。
6．出售一台旧设备，收到价款13500元已存入银行，该设备原始价值50000元，己提折旧30000元。
7．上月己入帐的盘亏材料15000元，现将原因查明，并作出处理决定：有1500元由仓库保管人员赔偿；8000元系非常损失，列作营业外支出；其余系
管理不善造成，列作管理费用。
8．管理部门租用
办公楼一幢，租期6个月，以银行存款支付全部租赁费9000元，其中应由本月负担15加元。
9．仓库发出一批材料，具体情况如下所示
用 途 甲材料 乙材料 丙材料 合计
生产产品耗用 0 0 0 0
A产品 50000 10000 2000 62000
B产品 20000 18000 1000 39000
车间一般消耗 0 0 4000 4000
合计 70000 28000 7000 105000
10、结算当月应付职工工资29200元，其中生产工人工资19000元，车间管理人员工资4200元，厂部管理人员工资6000元。
11．根据上述资料，按工资总额的14％提取职工福利费。
12．计提当月固定资产折旧12000元，其中车间用固定资产折旧8000元，管理部门用固定资产折旧4000元。
13．预提应由本月负担的短期借款利息900元。
14．期未，结转当期发生的收支。有关帐户的本期发生额合计为：产品销售收入530000元，营业外收入5000元，产品销售成本3l0000元，产品销售税金2000元，产品销售费用80000元，管理费用l0000元，
财务费用15000元，所得税47400元。
15．当期实现的税后净利润ll0600元，按10％计提盈余公积，并向投资者分配利润38000元。
1、销售产品一批，货款24470元，收到转帐支票一张已送存银行。
借：银行存款
24470
贷：主营业务收入
24470
2、购入材料一批，货款18000元，另有外地运费700元，均已通过银行付清，材料已验收入库。
借：原材料
18700
贷：银行存款
18700
3、用转帐支票购买办公用品一批，共计450元。
借：管理费用-办公费
450
贷：银行存款
450
4、收到B公司偿还前欠货款35000元，已存入银行存款户。
借：银行存款
35000
贷：应收账款
35000
5、以转帐支票支付前欠A公司材料采购款16000元。
借：应付账款
16000
贷：银行存款
16000
6、职工张华出差借款2000元，以现金付讫。源皮
借：其他应收款-张华
2000
贷：现金
2000
7、以转帐支票支付所属技工学校经费50000元。
借：管理费用-职工
教育经费
50000
贷：银行存款
50000
8、张华报销差旅费1500元，余款退回现金。
借：管理费用-差旅费
1500
借：现金
500
贷：其他应收款-张华
2000
9、以转帐支票预付明年上半年财产
保险费8000元。
借：预付账款
8000
贷：银行存款
8000
10、职工李军报销医药费600元，以现金付岁裂闷讫。
借：应付职工薪酬
600
贷：现金
600
11、预提本月银行借款利息3200元。
借：财务费用
3200
贷：应付利息
3200
12、以银行存款偿还银行借款100000元。
借：短期借款
100000
贷：银行存款
100000
13、计算分配本月应付职工工资40000元，其中生产工人工资30000元，车间管理人员工资3000元，厂部管理人员工资7000元。
借：
生产成本
30000
借：
制造费用
3000
借：管理费用
7000
贷：应付职工薪酬
40000
14、以银行存款50000元购入生产设备一台，另以现金200元支付装卸搬运费。
借：固定资产
50000
贷：银行存款
50000
借：管理费用
200
贷：现金
200
15、以银行存款缴纳企业所得税18000元。
借：应交乎弯税费-应交企业所得税
18000
贷：银行存款
18000
1．收到新东方有限公司公司发运来的一批材料，该批材料的买价35000元，运杂费900元，增值税进项税额6050元。上月曾预付购货款15000元，现在将剩余的款项以银行存款付清。
借：原材料 35 900
借：应交税费——应交增值税（进项税额）6 050
贷：预付账款 15 000
贷：银行存款 26 950
2．向新华公司销售A产品150件，单位售价120元，价款共计18000元，增值税销项税额3060元，另以银行存款支讨代垫运费l000元。产品已发出，但贷款等各种款项均尚未收到。
借：应收账款 22 060
贷：主营业务收入 18 000
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）3 060
贷：银行存款 1 000
3．上项销售的产品单位生产成本30元．结转已销产品的生产成本。
借：主营业务成本 4 500
贷：库存商品 4 500
4．职工张军报销差旅费1280元，原借款15000元，余款缴回现金。
借：管理费用/销售费用 1 280
借：库存现金 13 720
贷：其他应收款——张军 15 000
5．以现金支付离退休人员工资l160元。
借羡帆：管理费用——离退休人员工资 1 160
贷：库存现金 1 160
6．出售一台旧设备，收到价款13500元已存入银行，该设备原始价值50000元，己提折旧30000元。
借：固定资产清理 20 000
借：累计折旧 30 000
贷：固定资产 50 000
借：银行存款 13 500
借：营业外支出 6 500
贷：固定资产清理 20 000
7．上月己入帐的盘亏材料15000元，现将原因查明，并作出处理决定：有1500元由仓库保管人员赔偿；8000元系非常损失，列作营业外支出；其余系管理不善造成，列作管理费用。
借：其他应收款 1 500
借：营业外支出 8 000
借：管理费用 5 500
贷：待处理财产损溢 15 000
8．管理部门租用办公楼一幢，租期6个月，以银行存款支付全部租赁费9000元，其中应由本月负担15加元。
借：管理费用——租赁费 1 500
借：预付账款 7 500
贷：银行存款 9 000
9．仓库发出一批材料，具体情况如下所示
用 途 甲材料 乙材料 丙材料 合计
生产产品耗用 0 0 0 0
A产品 50000 10000 2000 62000
B产品 20000 18000 1000 39000
车间一般消耗 0 0 4000 4000
合计 70000 28000 7000 105000
借：生产成本——A产品——原材料 62 000
借：生产成本——B产品——原材料 39 000
借：制造费用 4 000
贷：原材料 105 000
10、结算当月应付职工工资29200元，其中生产工人工资19000元，车间管理人员工资4200元，厂部管理人员工资6000元。
借：生产成本——直接人工 19 000
借：制造费用 4 200
借：管理费用 6 000
贷：应付职工薪酬——工资 29 200
11．根据上述资料，按工资总额的14％提取职工福利费。
借：生产成本——直接人工 2 660
借：制造费用 588
借：管理费亩袭用 840
贷：应付职工薪酬——福利费 4 088
注意，从2007年度起，福利费实际发生时按职工受益对象列支，不再提取。只是在汇算清缴所得税时，对于超过工资总额14%的福利费必须调增当期应纳税所得额。
12．计提当月固定资产折旧12000元，其中车间用固定资产折旧8000元，管理部门用固迅派兄定资产折旧4000元。
借：制造费用 8 000
借：管理费用 4 000
贷：累计折旧 12 000
13．预提应由本月负担的短期借款利息900元。
借：财务费用 900
贷：其他应付款——预提利息 900
14．期未，结转当期发生的收支。有关帐户的本期发生额合计为：产品销售收入530000元，营业外收入5000元，产品销售成本3l0000元，产品销售税金2000元，产品销售费用80000元，管理费用l0000元，财务费用15000元，所得税47400元。
借：主营业务收入 530 000
借：营业外收入 5 000
贷：主营业务成本 310 000
贷：营业税金及附加 2 000
贷：销售费用 80 000
贷：管理费用 10 000
贷：财务费用 15 000
贷：所得税费用 47 400
贷：本年利润 70 600
15．当期实现的税后净利润ll0600元，按10％计提盈余公积，并向投资者分配利润38000元。
借：利润分配——提取盈余公积 11 060
贷：盈余公积 11 060
借：利润分配 38 000
贷：应付利润 38 000