当月确认的所得税费用和应交所得税为1675元, 所得税当即以
银行存款缴纳,不考虑其它因素.
会计分录是什么呢??
借:所得税费用 1675
贷:应交税费-应交所得税 1675
借:应交税费-应交所得税 1675
贷:银行存款 1675
应交所得税的核算：
企业应在“应交税费”科目下设置“应交所得税”明细科目，核算企业交纳的企业所得税。
根据现行税法指陆裂规定，应交所得税的计算公式为：
应交所得税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-允许抵免的税额
应纳税所得额是企业所得税的计税依据，准确计算应纳税所得额是正确计算应交所得税悉滑的前提。根据现行企业所得税纳税申报办法，企业应在会计利润总额的基础上，加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”(应纳税所得额)。
会计与税法的差异(包括收入类、扣除类、资产类等一次性和暂时性差异)通过纳税调整明细表集中体现。
扩展资料：
企业应设置“应交税金——应交所得税”科目，用来专门核算企业交纳的企业所得税。“应交税金——应交所得税”科目贷方发生额表示企业应纳税所得额按规定税率计算出的应当缴纳的企业所得税税额;借方发生额表示企业实际缴纳的企业所得税税额。
该科目贷方余额表示企业应交而未交的企业所得税税额;借方余额表示企业多缴应退还的企业所得税税额。
无形资产摊销会计分录：
1、无形资产的摊销就是如同你所查到的那样，累计摊销是备抵科目。
2、土地的摊销分两种
a、土地使用权在建造房屋及建筑物前，计入“无形资产———土地使用权”，应按照无形资产规定按期摊销;
b、在建造房屋及建筑物时，将“无形资产——土地使用权”的账面价值转入在建工程，在房屋及建筑物完工后，土地使用权成本随房屋及建筑物工程成本。
一同转入“固定资产——房屋及建筑物”，不可单独作为“固定资产——土地”或者无形资产核算，应按照固定资产的有关规定，随同“固定资产——房屋及建筑物”按期计算折旧扣除。
3、首先根据准则可以确定的是，采矿权属于无形资产，需要摊销。年限可按照探明的存储量除以企业每年的开采量来确定。
参考资料：百度百科——应交唯闭所得税
本月计提时
借：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得纳燃税
本月结转时：
借：本年利润
贷：所得税费用
下月缴纳时
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款
应交所得税的科目设置：
1.“所得税”科目
企业应在损益类科目中设置“5701所得税”科目(外商投资企业的科目编号为5241)，核算企业按规定从当期损益中扣除的所得税。该科目借方反映从当期损益中扣除的所得税，贷方反映期末转入“本年利润”科目的所得税额。
2.“递延税款”科目
企业应在负债类科目中增设“2341递延税款”科目(外商投资企业的科目编号为2301)，核算企业由于时间性差异，造成的税前会计利润与纳税所得之间的差异所产生的影响纳税的举李金额以及以后各期转销的数额。
“递延税款”科目的贷方发生额，反映企业本期税前会洞答虚计利润大于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额，及本期转销已确认的时间性差异对纳税影响的借方数额;其借方发生额，反映企业本期税前会计利润小于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额，以及本期转销已确认的时间性差异对纳税影响的贷方数额;期末贷方(或借方)余额，反映尚未转销的时间性差异影响纳税的金额。
采用负债法时，“递延税款”科目的借方或贷方发生额，还反映税率变动或开征新税调整的递延税款数额。
3.“应交税金——应交所得税”科目
企业应设置“应交税金——应交所得税”科目，用来专门核算企业交纳的企业所得税。“应交税金——应交所得税”科目贷方发生额表示企业应纳税所得额按规定税率计算出的应当缴纳的企业所得税税额;借方发生额表示企业实际缴纳的企业所得税税额。该科目贷方余额表示企业应交而未交的企业所得税税额;借方余额表示企业多缴应退还的企业所得税税额。
缴纳所得税费用分录：
计提所得税
借：所得税费用
贷：应交税梁迹做费——应交所得税
缴纳所得税
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
企业应根据会计准则的橡衡规定，计算确定的当期所得税和递延所得税之和，即为应从当期利润总额中扣除的所得税费用，通过“所得税费用”科目核算。
所得税费用=当期所得税+递延所得税
递延所得税=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所州宴得税资产期初余额)
当月确认：
借：所得税
贷：应交税费蔽派-企业所得税
借：本册并运年利润
贷：所得税
交纳：
借：应交州梁税费-企业所得税
贷：银行存款
借:所得税费用 1675
贷信裤:应滑告简交税费-应交所得税 1675
借:应交税费-应交所得税友没 1675
贷:银行存款 1675