我在查账时,发现应收账款有的客户明细科目出现贷方余额,但总的余额是在借方!问公司的销售部门,说已经跟这些客户结清款项,不再往来了!再查上年的明细账,发现也是只有结转余额的字样,可能是个
历史遗留问题,前任会计没有及时的处理好.请问一下,该怎么调整,这对收入或企业所得税有没有什么影响?
应收帐款下的明细科目出现贷方余额是很正常的事情,这主要是单位里对某一个往来单位只设一个应收帐款科目作为往来科目形成的,贷方余额表示的意义实质是预收帐款,它的性质也就成了租卜负债了.总余额在借方也是正弊雹穗常的,这主要是各明细科目之间相互抵消形成的.所以在填资产负债时,对应收,预收,应付,预付不能照总帐肆码余额照抄就是这个道理.
针对你所说的问题,公司的销售部门回答是不负责任的,即然与这些客户都结清款项了,为什么还有余额呢?所以你必须对这个问题顺藤摸瓜把这些余额到底是怎样生成的查清楚,会计上重要的是反映客观事实,来龙去脉都明白,也只有找出病根才能具体做帐务处理,否则往来科目是不能随便把余额想抹去就抹去的.这样如果以后出了什么问题你是要负责任的,别人问你你凭什么这样做?你怎么回答呢,难道就回答销售部门说是都结清了吗?没有出现情况很好,出了情况可都互相推责任了.
所以我建议这事你要么把它查清楚,写个说明,附在凭证后做个帐务处理.要么你就别管它,那是以前会计做的帐.至于帐务处理的问题那只是个技术问题,我就不多说了.
1、应收账款出现贷方余额可以转入预收账款科目。
2、应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单缺宽衫位收取的款项，主要包括企业销售商品或提供劳务等应向有关债巧判务人收取的价款及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。本科目核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。为了反映应收账款的增减变伏腔动及其结存情况，企业应设置“应收账款”科目，不单独设置“预收账款”科目的企业，预收的账款也在“应收账款”科目核算。
3、本科目期末余额在借方，反映企业尚未收回的应收账款;如果期末余额在贷方，反映企业预收的账款。
退应收账款贷方余额，怎么做会计分录：
1.应收帐款出现贷方余额,表示预收帐款.
1.
银行收到款项时,会计分烂歼录为:
借:银行存款
贷:应收帐款-(客户名称)
2.到发货时,会计分饥液冲录为:
借:应收帐款-(客户名称)
贷:主营业务收入
2.如果是埋肆预收了款项,后面客人又不要订货了,需退回款项.分录就应该为
借:应收帐款-(客户名称)
贷:银行存款
也就是把应收帐款的贷方余额调平。
应收帐款出现负数，就是预收帐款，经过查找如果消羡无拿卖拍法返还，确认坏帐，如果进行帐务处理，就会涉及到企业所得税
其会计分录
借：应收帐款
贷：营配闭业外收入