07年1月1日，甲公司从
证券市场上购入当天发行的一项公司债券，债券年限5年，划分为持有至到期投资，债券的面值1100万元，实际价款为1034万元，另支付相关费用11万元。于次年1月5日按票面利率3％支付利息，到期日一次归还本金及利息。假定按年计提利息。
要求：编制甲公司有关该持有至到期投资的会计分录。
07.1.1
借：持有至到期投资 - 成本 1100
贷：
银行存款 1045
持有至到期投资 - 利息调整 55
PV=-1045, PMT=0, FV=1265,N=5, CPT I/Y
计算出实际利率为3.89%
07.12.31 到期一次还本付息，按年计提利息：
借：持有至到期投资 - 应计利息 33 （1100*3%）
- 利息调整 7.65
贷：投资收益 40.65 【笑困野1045*3.89%】
08.12.31
借：持有至到期投资 - 应计利息 33
- 利息调整 9.23
贷：投资收益 42.23【(1045+33+7.65)*3.89%】
09.12.31
借：持有至到尺芹期投资 - 应计利息 33
- 利息调整 10.87
贷：投资收益 43.87【(1045+33+33+7.65+9.23)*3.89%】
10.12.31
借：持有至到期投资 - 应计利息 33
- 利息调整 12.58
贷：投资收益 45.58 【(1045+33+33+33+7.65+9.23+10.87)*3.89%】
11.12.31
借：持有至到期投资 - 应计利息 33
- 利息调整 14.67
贷：投资收益 47.67 【(1045+132+7.65+9.23+10.87+12.58)-1265】
12.1.1
借：银行存款 1265
贷：持有至碰喊到期投资 - 成本 1100
-应计利息 165