所得税优惠账务处理

12年12月取得软件企业资质，13年1月拿到证书，正在申请所得税优惠，12年还应该正常计提所得税吧？

企业所得税税率优惠政策，必须得到税务部门许可或者得到批复后才能按照优惠税率计算缴纳企业所得税。

实际操作中，主管税务部门对你所在单位赋予一个税号，并建立税务档案，确定税种和税率，这些信息均录入在税务系统中。你在纳税申报时，如果基本信息出现差错，税务系统是能够识别出来的。比如，企业所得税适用的税率，在税务系统中已经设定好了，必须在得到税务部门的批复或者认可后，该系信袭统才能更改税率。

所以，应当在取得税务批复后或者得到主管税务机关认可后，滑带兄才能按照优惠税率15%计算缴纳企业所得税，在此之前，仍需按照以前适用的税率申报。

此外，税务部门批复后，会明确一个税收优惠期间，如果明确2012年度就可以享受优惠税率，那么你可以先按照原税率行扒计算缴纳企业所得税，再按照新税率计算后之间的差额（多缴的税款）申请退税或者以后抵交。