税率是3%，我是新手，只做过地税，对于国税不是很清楚，不知道会计分录怎么做百度了一些知道了：销售时：借：
银行存款或应收账款 应纳税额 贷：主营业务收入 销售额（=应纳税额/1.03） 应交税费--应交增值税 销售额*0.03 交纳时：借： 应交税费-应交增值税
贷： 银行存款
月末还需要计提和结转吗，平常缴的城建税之类的税是会计提到主营业务税金及附加的，然后结转到本年利润。不知道增值税需不需要。有些地方说月末不用结转，请求解答
销售时：借：银行存款或应收账款
贷：主营业务收入 不含税销售额=含税销售额/1.03
应交税费--应交增值税 不含税销售额*0.03
交纳时：借： 应交税费-应交增值税
贷： 银行存款
增值税就这样处理即可，注意收入业务笔数多的话，不含税收入和增值税会形成尾数差。
即多笔收入分别计税与收入合计计税会有尾数差额。
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如果这样
销售时：借：银行存款或应收账款
贷：主营业务收入 （按全额）
月末按合计计算增值税差源备，销售额合计/1.03，计算不含税收入，再计算增值税。
做凭证， 贷：主营业务收入 -100（增值税额虚毁）
贷：应交税费--应交增值税 100
这样可以避免尾数差，避免申报时裂辩数据差1分，2分的麻烦。供参考。
交纳时：借： 应交税费-应交增值税 贷： 银行存款
根据应缴纳增值税，计算附加税，城建，
教育等等和营业税的计提一样，交到地税局。
城建税之类的税要计提到主营业务税金及附加的，然后结转到本年利润。
你以前是营业税，营业税和增值税的差别就是一个是价内税，一个是价外税。
增值税作败闭为价外税来说，收入和税是分开的，所以对损益没有影响，无需记入营业税金及附加。
月末也无需计提和结转，增值税纳税义务是在收入确认时发生的，因此在账上确认收入时就应该确认增值税纳型枯前税义务。下月缴纳增值税后，借记应交税费-应交增值税即可。
销售时：
借：银行存款或应收账款
贷：主营业务收入 （销售额/1.03）
应交税费--应交增值税 （销售额/1.03*0.03）
交纳时：
借： 应交税费-应交卜清增值税
贷： 银行存款
购入材料商品时斗皮，
借：原材料袜镇等
贷：银行存款
销售时，
借：应收账款等
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税（主营告销粗业务收入*3%）
月末不用计提，次月纳税时，
借：应交税费－应交增值税
贷：银行存款
小规模纳税禅启老人增值税的核算，仅设置“应交税金—应交增值税”会计科目。
小规模纳税人的账务处理
销售货物，提供劳务时：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税金—旁烂应交增值税
下月缴纳增值税：
借：应交税贺升金—应交增值税
贷：银行存款