出纳人员，员工预支了1000元出差费，回来报销两次的出差费，是1263元，那补的263元怎么做账？

员工预支出差费，回来报销：

1、出差人预支时账务处理
借：其他应收款--XX员工
贷：库存现金
2、差旅报销
借：管理费用/销售费用/制造费用（根据出差人所在部门判断费用类别）1263
贷：其他应收款--XX员工1000
库存现金263

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直接填报销单。报销的时候263直接做借管理费-差旅费，贷现金或者银行

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这是费用超支了，如果审批手续齐全，可以采取先退款再报销的方式做账，即：
借：现金 1000
贷：其他应收款 1000
借：管理费用~差旅费 1263
贷：现金 1263

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