2、 该厂全年营业收入950万元，预缴企业所得税28.8万元，该厂无以前年度亏损。假定同期
商业银行贷款年利率为7%。
二、企业相关账户资料如下：
1、企业全年产品销售收入为950万元，全年产品销售成本共728.45万元；各种销售产品税金及附加为7.65万元；
2、本年投资收益为4万元，均为国库券利息收入；全年取得
财政各种补贴收入10万元。
3、企业全年发生的各种期间费用共107.9万元。
4、企业发生各种成本、费用等支出的明细如下：
工资薪金为40万元；职工福利费、工会经费及职工
教育经费共7万元；固定资产折旧费共12万元；利息净支出为10万元；业务招待费共7.2万元，房产税1.8万元；全年计提坏账准备金8.5万元；职工劳动保护费1.15万元；全年各种捐赠支出为8万元（向国家希望工程捐款8万元，其中6万元通过希望工程
基金会捐赠，2万元直接捐赠给某贫困
地区）；差旅费用1万元；会议费共2万元；
财务费用账户中利息支出金额10万元，其中5万为本企业发生的年利率为10%的应付债券利息支出。销售产品过程中共发生运输
保险等费用12.4万元；除此之外，在期间费用中还列支各种其他费用项目共4.5万元（因排污处理不合规定，被环保部门处以罚款4.5万元）。
5、 应收账款账户年末余额70万元，坏账准备账户年末贷方余额为0.85万元
三、要求：
1、根据上述资料，正确计算企业2006年全年应纳税所得额，应纳所得税税额，汇算清缴应补（退）税额
你好，
很高兴为你回答问题！
我大体算了一下，由于你题中的数据有出入，数字之间不相符，所以可能计算出来的结果与你手头上的答案中的数字有所差别的。但是做这类题，方法才是更重要的。
解析：
1、企业的营业收入950万元，应当计入到应纳税所得额中，销售成本728.45万元，可以据实在税前扣除，各种销售税金7.65万元，也可以税前扣除的。
2、国债收入4万元，为免税收入；财政补贴收入为不征税收入，均不计入应纳税所得额的。
3、各种期间费用107.9万元中，符合税法规定的可以税前扣除，所以对此数字应当进行调整确定。
4、各项成本费用的调整情况：
工资薪金，可以如实扣除，故不作调整；
职工福利费，工会经费及职工教育经费不超过职工薪金的（14%+2.5+2%）=18.5%的部分，允许税前扣除，扣除限额=40×18.5%=7.4万元，未超过，不作调整。
固定资产折旧费符合税法规老神滚定，不作调整。
利息净支出符合税法规定，不作调整。
业务招待费扣除限额的计算：
发生额的60%=7.2×60%=4.32万元，营业收入的5‰=4.75万元，
则，可以税前扣除限额为4.32万元，应当调增应纳税所得额=7.2-4.32=2.88万元。
房产瞎悔税可全额税前扣除，不作调整。
坏账准备，不符合税法规定，不得税前扣除，全额调增，调增应纳税所得额8.5万元
劳动保护费符合规定，不作调整；
捐赠支出中，直接捐赠给贫困地区的2万元不符合规定，不得税前扣除，应不调增。
差旅费、会计费全额可以税前扣除，不作调整。
财务费用中利率为10%的利息费用5万元，准予扣除额=5÷10%×7%=3.5万元，则应调增5-3.5=1.5万元；
销售费用符合规定，不作调整。
其他费用的罚款4.5万元，不得税前扣除，应调增4.5万元。
5、根据坏账准备的最后余额，可知，原计提的坏账准备实际发生额=8.5-0.85=7.65万元，准予扣除，则再应调减7.65万元。
则：2006年的侍余应纳税所得额=950-728.45-7.65-107.9+2.88+8.5+2+1.5+4.5-7.65=117.73万元
故：应纳所得税=117.73×25%=29.4325万元
汇算清缴应补税额=29.4325-28.8=0.6325万元
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