1.某
房地产开发公司，具有建筑资质，2009年10月份发生如下业务：（1）销售自建商品房一栋，取得销售收入2000万元。（工程成本460万元，成本利润率10%）（2）房地产开发公司所属施工队采用清包工形式承包某
装饰工程项目，实际收取的人工费120万元、辅料费50万元。另客户自行采购制冷设备价款150万元。根据上述资料，计算该房屋开发公司10月份应纳营业税额。2.某居民企业2009年经营业务如下：产品销售收入500万元，发生的各种成本费用和非增值税税金及附加共计450万元，其中包括支付的合理工资为72万元，工会经费2.16万元，职工福利费15.16万元，职工
教育经费1.08万元，业务招待费10万元，另外该企业发生30万元营业外支出为直接向贫困
地区的捐款。根据以上资料，计算2009年该企业应纳所得税额。
1,建筑业营业税460X(1+10%)/(1-3%)X3%=15.65
销售不动产营业税2000X5%=100
施工队(120+50)X3%=5.1,
总计3%营业税20.75万元,5%营业税100万元
2.工会经费超支2.16-1.44=0.72
职工福利费超支15.16-10.08=5.08
业务芹首脊招待芹租费调增10-2.5=7.5
直接向贫困捐款不能扣调增30
应嫌渗纳税所得额=500-450-30+0.72+5.08+7.5+30=63.30万元
应纳所得税=63.30X25%=15.83万元.