2．大华股份有限公司（以下简称大华公司）系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，适用的所得税税率为33％。所得税采用应付税款法核算。销售单价除标明为含税价格外，均为不含税增值税价格。
大华公司2003年发生如下业务：
（1）向甲企业赊销A产品200件，单价为2000元，单位销售成本为1000元。
（2）大华公司经营以旧换新业务，销售A产品2件，单价为2340元（含税价格），单位销售成本为1000元；同时收到2件同类旧商品，每件回收价100元（不考虑增值税）；实际收入现金4480元存入
银行。
（3）11月10日以分期收款销售方式向乙企业销售B产品20件，单价为800元，单位销售成本为500元。根据分期收款销售合同，该销售总价款分四次平均收取，每三个月收款一次。第一次应收取的价款已于当日如数收存银行。
（4）向丙企业销售材料一批，价款为10000元，该材料发出成本为6000元。当日收取面值为11700元的银行承兑汇票一张。
（5）丁企业要求退回本年5月20日购买的10件A产品。该产品销售单价为2000元，单位销售成本为1000元，其销售收入20000元已确认入账，价款尚未收取。经查明退货原因系发货错误，同意丁企业退货，并办理退货手续和开具红字增值税专用发票。东方公司收到退回的货物。
（6）收到外单位租用本公司
办公用房下一年度租金60000元，款项已收存银行。
（7）甲企业来函提出当年购买的A产品质量不完全合格。经协商同意按销售价款的5％给予折让，大华公司开具红字增值税专用发票。
（8）委托戊企业销售A产品100件，协议价为每件2000元，该产品每件成本为1000元。大华公司收到戊企业开来的代销清单，代销清单上注明戊企业已销售A产品20件。东方公司尚未收到款项。
（9）接受中华公司的委托，代其销售E产品1000件，按售价的10％收取手续费。E产品双方的协议价为每件200元，大华公司已将受托的E产品按每件200元全部售出并同时收到款项。向中华公司开出代销清单并收到大华公司开具的增值税专用发票。大华公司扣除手续费后将剩余款项归还给中华公司。中华公司将手续费收入作为其他业务收入处理。
（10）收到税务机关的增值税返还10000元，存入银行。
（11）本年用银行存款支付
管理费用68000元，营业费用20000元，
财务费用6000元。
（12）本年发生主营业务税金及附加3500元（不需编制会计分录）。
要求：（1）编制上述业务的会计分录。
（2）编制利润表
利润表
编制单位：A公司 2003年 单位：元
项目 本年累计数
一、主营业务收入
减：主营业务成本
主营业务税金及附加
二、主营业务利润（亏损以“－”填列）
加：其他业务利润
减：营业费用
管理费用
财务费用
三、营业利润（亏损以“－”填列）
加：投资收益（损失以“－”填列）
补贴收入
营业外收入
减：营业外支出
四、利润总额（亏损总额以“－”填列）
减：所得税
五、净利润（净亏损以“－”填列）
1、借：应收帐款——甲公司 468000
贷：主营业务收入 ——A产品 400000
应交税金——应交增值税（销项税额） 68000
借：主营业务成本 200000
贷：存商品——A产品 200000
借：现金 4680
贷：主营业务收入——A产品 4000
应交税金——应交增值税（销项税额）680
借：库存商品 200
应交税金——应交增（进项） 34
贷：现金 234
借：主营业务成本 2000
贷：存商品——A产品 2000
11月10日没有实际利率问题就看售价分三次好了
借：银行存款 4680
应收帐款——乙公司 14040
贷：主营业务收入——B产品 16000
应交税金——应交增值税（销项税额）2720
借：主营业务成本 10000
贷：存商品——B产品 10000
借：应收票据——丙公司 11700
贷：其他业务收入——材料 10000
应交税金——应交增值税（销项税额）1700
借：其他业务成本 6000
贷：原材料 6000
5、借：应收帐款——丁公司 23400（红字）
贷：主营蔽贺业务收入 ——A产品 20000（红字）
应交税金——应交增值税（销项税额） 3400（红字）
借：主营业务成本 10000（红字）
贷：存商品——A产品 10000（红字）
借：银行存款 60000
贷：预收帐款 60000
7、借：应收帐款——甲公司 2340（红字）
贷：主营业务收入 ——A产品 2000（红字）
应交税金——应交增值税（销项税额） 340（红字）
借：发出商品——戊公司 100000
贷：库存商品——A产品 100000
借：应收帐款——戊公司 46800
贷：主营业务收入 40000
应交税金——应交增值税（销项税额） 6800
借：主营业务成本 20000
贷：发出商品——戊公司 20000
借：委托代销商品——E产品 200000
贷：委托代销商品款——中华公司 200000
借：银行存款宏纳派 234000
贷：应付帐款——中华公司 180000
应交税金——应交增值税（销项税额） 34000
其他业务收入 20000
借：应付帐款——中华公司 180000
贷：银行存款 180000
借：银行存款 10000
贷：应交税金——应交增值税——多交增值税 10000
借：管理费用 68000
营业费用 20000
财务费用 6000
贷：银行存款 94000
（借：主营业务税金及附加 3500
贷：其他应交款 3500）
利润表
编制单位：A公司 2003年 单位：元
茄丛 项目 本年累计数
一、主营业务收入 438 000
减：主营业务成本 222000
主营业务税金及附加 3500
二、主营业务利润（亏损以“－”填列） 212500
加：其他业务利润 24000
减：营业费用 20000
管理费用 68000
财务费用 6000
三、营业利润（亏损以“－”填列） 142500
加：投资收益（损失以“－”填列） 0
补贴收入 0
营业外收入 0
减：营业外支出 0
四、利润总额（亏损总额以“－”填列） 142500
减：所得税 47025
五、净利润（净亏损以“－”填列） 95475
参考一下吧