以下是有关企樱缺衫业所得税的会计核算的全部账务处理，你仔细分析一下，就会明白了。 希望能帮到你。\x0d\x0a 根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。\x0d\x0a 1．按月或按季计算应预缴所得税额：\x0d\x0a 借：所得扮培税\x0d\x0a 贷：应交税金--应交企业所得税\x0d\x0a 2. 缴纳季度所得税时：\x0d\x0a 借：应交税金--应交企业所得税\x0d\x0a 贷：
银行存款\x0d\x0a 3．跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：\x0d\x0a 借：以前年度损益调整\x0d\x0a 贷：应交税金--应交企业所得税\x0d\x0a 4．缴纳年度汇算清应缴税脊腔款：\x0d\x0a 借：应交税金--应交企业所得税\x0d\x0a 贷：银行存款\x0d\x0a 5. 重新分配利润\x0d\x0a 借： 利润分配-未分配利润\x0d\x0a 贷：以前年度损益调整\x0d\x0a 6．年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：\x0d\x0a 借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）\x0d\x0a 贷：以前年度损益调整\x0d\x0a 7.重新分配利润\x0d\x0a 借：以前年度损益调整\x0d\x0a 贷：利润分配-未分配利润\x0d\x0a 8.经税务机关审核批准退还多缴税款：\x0d\x0a 借：银行存款\x0d\x0a 贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）\x0d\x0a 9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：\x0d\x0a 借：所得税\x0d\x0a 贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）\x0d\x0a 10.免税企业也要做分录：\x0d\x0a 借：所得税\x0d\x0a 贷：应交税金--应交所得税\x0d\x0a 借：应交税金--应交所得税\x0d\x0a 贷：资本公积\x0d\x0a 借：本年利润\x0d\x0a 贷：所得税
以下是有关企业所得税的会计核算的全部账务处理，你仔细分析一下，就会明白了。 希望能帮到你。
根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。
1．按月或按季计算应预缴所得税额：
借：所得税
贷：应交税金--应交企业所得税
2. 缴纳季度所得税时：
借：应交税金--应交企业所得税
贷：银行存款
3．跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：
借：以前年度损益调整
贷：应交税金--应交企业所得税
4．缴纳年度汇算清应缴税款：
借：应交税金--应交企业所碰乱得税
贷：银行存款
5. 重新分配利润
借： 利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
6．年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：
借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）
贷：以前年度损益调整
7.重新分配利润
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
8.经税务机关审核批准退还多缴税款：
借：银行存款
贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）
森森9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：
借：所得税
贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）
10.免税企业也要做分录：
借：所此吵亩得税
贷：应交税金--应交所得税
借：应交税金--应交所得税
贷：资本公积
借：本年利润
贷：所得税
计提 借：所得税费用
贷唯斗：应交税费-应交所得税
结转 借配山昌：本年利润培扒
贷：所得税费用
计提是 借：所得税费桐拦用
贷：野姿应交税金-应交所得税
结转时 借：本局脊胡年利润
贷：所得税费用
请教御派个问题，计提完所得税费用以后，应交税费：应交迹拆衡所得税的贷方是不是记入资姿做产负债表的应交税金的贷方，和增值税的销项税数加在一起记入报表中啊？