企业所和银得税的支付,一般是在季度末,相关税种报税完毕后,根据事前签订的扣款协议,税务部门从有关账户扣划税款的行为。应根据扣缴通知单,做如下分录:
计提所得税时:
借:所得税
贷唤指宴:应交税费——应交所得税
缴纳时:
借:应交税费——应交所得税
贷:逗基
银行存款
会培胡计分录做法配州拦:企业所得税先缴纳后计提,缴纳时借:应交税费—应交所得税;贷:银行存款;计提时:借:所得税费用;贷:应交税费—应交所得税。结转时借:本年利润;贷:所得税费用。
1.计提:借:所得税费用
贷:应交税费—应交物孙稿所得税
2.缴纳:借:应交税费—应交所得税罩孝
贷:银行存款
3.期末结转:借:本年利凯胡润
贷:所得税费用
计提:D:所清让得税费用
C:应交税费—袜纯应交所得税
缴纳:D:应交税费—应交所得税
C:银行存答好局款
结转:D:本年利润
C:所得税费用
借:应交税费----企业所得税哗册 ×××元
贷:银行存款 ×××元
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