一般来说,就是"所得税"和"应交税金",当然,还有"未分配利润"
一、补缴所得税
1．跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：
借：以前年度损益调整
贷：应交税金--应交企业所得税
2．缴纳年度汇算清应缴税款：
借：应交税金--应交企业所得税
贷：
银行存款
3. 重新分配利润
借： 利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
二、退税
1．年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：
借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）
贷：以前年度损益调整
2.重新分配利润
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
3.经税务机关审核批准退还多缴税款：
借：银行存款
贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）