所得税费用

2010年本年利润100万，所得税率25%。年初递延所得税负债20，年末递延所得税负债30万元；年初递延所得税资产25万元，递延所得税20万元，计算2010年所得费费用
请写一下详细会计分录

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所得税费用=递延所档带得税费用+当期所得税费用
递延所得税费用=递延所得税负债增加额+递延所得税资产减少额
根据您的描述，递延所得税费用=（30-20）+（25-20）=15
当期的所得税费用是汇算清缴时算出来的应纳所得税额，等于应纳税所得额*税率。应纳税所得额是以本年利润为基础进行纳税调整得到的，所以您给的条件计算当行旁芦期的所得税费用并不充分。您可以看看汇算清缴表上的数根据我上面过程自己计算一下。（在非常理想的情况下，如果不考虑调整的情况，当期的所得税费用=100*0.25=25。）
至于分录：
计提当期所得税：
借：所得税费用 25（非常理想的情况下）
贷：应交税费——应交所得税 25
确认递延所得税负债
借：所得税费用 10
贷：递延所得税负债 10
确认递延所得税资产启差
借：所得税费用 5
贷：递延所得税负债 5

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所得税弊者清费用=应交所嫌拍得税+递延所得税负债-递租前延所得税资产；所得税费用=（会计利润+或-永久性差异）×25%。