1、工资计提(应发工资数)
借:制造费用—工资 (生产人员)
管理费用—工资 (管理人员)
销售费用—工资 (销售人员)
贷:应付职工薪酬—工资
2、计提企业缴纳的五险一金
借:制造费用 (生产人员)
管理费用 (管理人员)
销售费用 (销售人员)
贷:其他应付款—养老 /
医疗等
其他应付款—住房公积金
上面1和2可以合并处理,这里分开是为了说明问题
3、发放工资时
借:应付职工薪酬—工资 (应发工资数)
贷:库存现金 /
银行存款 (实发工资数)
其他应付款—养老 / 医疗等 (代扣代缴金额)
其他应付款—住房公积金 (代扣代缴金额)
应交税费—应交个人所得税 (代扣代缴金额)
4、实际交纳
借:其他应付款—养老 / 医疗等
其他应付款—住房公积金
应交税费—应交个人所得税
贷:银行存款
其实前面老史已经回答了
计提工资,
借:管理费用(销售费用)
贷:应付职工薪酬
发放工资时,
借:应付职工薪酬
贷:库存现金(银行存款)
这个最好入生产成本。因为生产成本是直接计入成本的。
计提工资,
借:管理费用(销售费用)
贷:应付职工薪酬
发放工资时,
借:应付职工薪酬
贷:库存现金(银行存款)
主营业务成本