差额的账务处理：
我司给客户开增票11192元，客户汇款时只汇给我司11172元，请问：差额20元账务怎么处理（税务已经发生）？20元确认客户不给了，是做坏账吗？
销售时借：应收账款 11192
贷：主营业务收入9565.81
应交税费-增值税（销项税额）1626.19
收款时 借：
银行存款 11172
贷：应收账款 11172
差额 借：
管理费用 20
贷：坏账损失 20
同时 借：坏账损失 20
贷：应收账款 20
这样做对不？
谢谢各位高手指点！！！
应收账款的差额账务把差额直接计入费用就可以了。
如借：
财务费用--手续费，贷；应收账款（借方红字）。
1.销售时，借：应收账款，贷：主营业务收入，贷：应交税费-增值税（销项税额）。
2.收款时，借：银行存款，借：管理费用--坏账损失贷：应收账款。
拓展资料财务费用”科目的核算规则是：发生的财务费用，借记本科目，贷记相关对应科目；发生的应冲减财务费用的利息收入、汇兑收益，则借记相关对应科目，贷记本科目。
期末应将本科目的余额转入“本年利润”科目。在利润表中，单设“财务费用”项目反映企业发生的财务费用，并根据“财务费用”科目的发生额，即期末结转的余额分析填列。
有关利息收支的会计处理。随着市场
经济的发展，企业利息收支核算的内容已由原来的银行存贷款利息核算，逐渐扩展到企业与企业之间、企谈毁肆业与主管部门之间的借贷利息核算，而且表现形式渐趋多样化。
1.大多数企业将相互间拆借资金的利息计入“财务费用”，这种处理方法是不合适的。按照税收政策，非
金融机构将资金提供给对方，并收取资金占用费（包括主管部门向所属余亩企业拨付资金收取的资金占用费），均视为贷款行为，应按金融
保险业税目征收营业税。
因此，应将此项资金占用费收人列为“其他业务收入”，并缴纳营业税、城市建设维护税和
教育费附加等。
2.企业间的赊销业务日益频繁，时常出现买方延付货款的现象，为此含轿，买方需支付违约金或延期付款利息。此项经济业务与企业间的资金拆借有所不同，其利息收入应视为主营业务的价外收入，列入主营业务收入。
按现行税法规定，所谓价外费用，是指在价外向购买方收取的手续费、补贴、
基金、集资款、返还利润、奖励费、违约金（延期付款利息）等，此项收入应与主营业务收入适用同一税种、税率、不能作为“其他业务收入”入帐，更不能冲减“财务费用”。
对的，差额做坏账，计入管理费用
差额轿蠢携直接计入费用就可以了借：财务费闭伏用--手续费 20
贷；应收账款（借方红字档基） 20
客户不塌模给岩老了，应该做坏帐。
会计团枣缓分录
（1）销售时
借：应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税费-增值税（销项税额）
（2）收款时
借：银行存款
借：管理费用--坏账损失
贷：应收账款
差额的账务处理：
我司给客户开增票11192元，客户汇款时只汇给我司11172元，请问：差额20元账务怎么处理（税务已经发生）？20元确认客户不给了，是做坏账吗？
销返神岩售时借：应收账款 11192
贷：主营业务收入9565.81
应交税费-增值税（销项税额）1626.19
收款时 借：瞎帆银行存款 11172
财务费用 20
贷：应收账款漏御 11192