小规模纳税人收入的账务处理,增值税要分开作吗?

您好!我是小规模纳说人企业的会计,今年申请办理了增值税免税,申请成功了。税务局来查账时,发现我们没有计提增值税(增值税税率3%)。公司当时取得收入的会计分录,我是这样做的:借:银行存款 7467.5 贷:主营业务收入7467.5;小规模纳税人是这样做的分录吗?税务局建议分录:借:银行存款7467.5 贷:主营业务收入7250,贷:应交税费----应交增值税217.5 因为是免税,所以在缴纳时会计分录是:借:应交税费----应交增值税217.5 贷:补贴收入217.5 这样做分录对吗?诚请高手帮助!!

是的,键旁小规模纳税人确认的收入,应交增值税要分开做:

发生时做:

借:银行存款

贷:主营业务收入

贷:应交税金-应交增值税

如果小规模纳税人月收入不足30000元,应交增值税照正常做:不用在税局备案,稿游橡直接减免。

借:库存现金/银行存款、应收账款)

贷:主营业务收入

贷:应交税费——应交增值税

减免得税款不用在税局备案,直接减免做:  

借:应交税费——应交增值税

贷:营业外收入

扩展资料:

“主营业务收入”账户用于核算企业在销售商品、提供劳务等日常活动中所产生的收入。在“主营业务收入”账户下,应按照主营业务的种类设置明细账,进行明细核算。本账户期末应无余额。

主营业务收入是指企业从事本行业生产经营活动所取得的营业收入。主营业务收入根据各行业企业所从事的不同活动而有磨缓所区别,如工业企业的主营业务收入指“产品销售收入”。

建筑业企业的主营业务收入指工程结算收入“,交通运输业企业的主管业务收入指“主营业务收入“,批发零售贸易业企业的主营业务收入指商品销售收入”。

房地产业企业的主营业务收入指“房地产经营收入“,其他行业企业的主营业务收入指“经营(营业)收入“。企业在填报主营业务收入时,一般根据企业会计“损益表”中有关主营业务收入指标的上年累计数填写。

参考资料来源:百度百科-主营业务收入


    一..是的,小规模纳税人确认的收入,应交增值税要分开做:
  1.发生时做:
借:银行存肆梁氏款
贷:主营业务收入
贷:应交税金:应交增值税
2/1.如果小规模纳税人月收入不足30000元,应交增值税照正常做:不用在税局备案,直接减免。
  借:库存现金/银行存款、应收账款)
  贷:主营业务收入
  贷:应裂散交税费——应交增值税
2/2减免得税款不用在税局备案,直接减免做:  
  借:应交税费——应交增值税
  贷:营业外收入
注:增值税不需要缴纳,那附加的税费就是不需要渣渗计提了
税务丛简斗局的分录正确 小规模纳税人在开票的时候就应该这样做
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税金—应交增渗磨值税
因为你们免税 应交的增值税应当算作补贴收入
记 借:应交咐亩税金—应交增值税
贷:补贴收入