计提所得税是在结转损益前。
计提时分录
借：所得税费用—当期所得税费用
贷：应交税费—应交企业所得税
结转时分录
借：本年利润
贷：所得税费用—当期所得税费用
扩展资料：
所得税费用的主要账务处理。
（1）资产负债表日，企业根据税法规定计算确定当期应纳税额，借记本科项目（当期所得税费用），贷记“应纳税额——应纳税额”科目。
（2）在资产负债表日,根据不同资产的递延所得税资产和递延所得税资产帐户的余额,借记递延所得税资产帐户和信贷项目(递延所得税费用),“资本公积——其他资本公积”等;递延所得税资产的到期余额小于“递延所得税资产”账户余额的，应当作相反的记帐。
企业确认的递延所得税负债，应当按照上述原则对“递延所得税负债”和其他相关科目进行调整。
资产负债表中的所得税费用主要有以下内容。对于以资产负债表日计算的当期会计利润计算的所得额，应纳税所得额等于会计利润加纳税调整增加额减去纳税调整减额。
从这个公式中我们可以知道，增税调整是说企业的利润减少了。根据税法的要求，燃桐相应的费用不能税前扣除，如资产减值损失或公允价值变动损失。
对于超过工资标准的费用，以及低于罚款线的其他费用均不能税前扣除。但是，减税调整是指企业利润的增加，按照税法的相关要求，不能计入收入项目。
特别是当长期国债利息或股权投资权益计算时，其所得税率如果相等，那么，在确认所得税时，就不能引入投资收益罩段山。
对所得税有一定影响的项目主要包括交易性金融资产、长期股权投资、可供出售金融资产、投资性房地产、固定资产、无形资产、商誉、应收股利、应收账款等会计项目。
参考资料物中来源：百度百科-所得税费用