13.举例:某酒店支付员工工资150万元，水电费20万元，运杂费10万元，其他合理费用30万元。
14.给定同行业毛利率20%，营业税税率5%，城市维护建设税税率7%，教育费3%，则综合征收率= 5% × (1+7%+3%) = 5.5%。
15.因此，核定年应纳税所得额=(150+20+10+30)÷(20%-5.5%)= 1448(万元)。
16.所谓推算法，就是根据消耗的原材料、燃料、动力、人工等因素来计算营业额的一种比较合理可靠的方法。
17, 1.定额销售采用消耗法，即按照核原料、燃料、服务等进行销售。
18.计算公式为:核定年应纳税所得额=(原材料、燃料、劳务等消耗量。)×(单位原材料、燃料和劳务的产成品消耗量)×产品销售单价。比如一家不锈钢拉丝厂，全年耗电40万度。根据以往经验，同行业曾经生产4公斤成品，销售单价30元，所以没有积压产品。
19.核定年应纳税所得额= 40×4×30 = 4800(万元)。2.部分计算法，即根据当地营业额计算当期总业务量。
20.例:某五金店当年开具销售发票21万元。经调查分析，该店开具发票的销售额约占总销售额的70%，则:核定年应纳税所得额= 21 ÷ 70% = 30(万元)。3.按机器法核销，即根据单台机器生产的产品数量，计算多台机器的产量和销售额。
21.例:某型煤生产企业有五台型煤机。据调查，每台机器每天可生产15吨煤球，每吨价格为220元。预计全年有100个工作日。
22.则:核定年应纳税所得额= 5× 15× 100× 220 = 165(万元)。4.按人核销法，即按生产工人人数和人均月产量计算销售量。
23.比如某皮鞋厂有30名生产工人，每人平均每月生产60双皮鞋，每双成本50元。那么，核定年应纳税所得额= 30× 60× 12× 50 = 108(万元)以上的方法也适用于核定无户口的个体户营业额。
24、在实际工作中，有许多有效的验证方法，有时根据需要，还可以使用多种方法。
25.只有对不同行业、不同规模纳税人的生产经营情况采取可行的核定方法，才能掌握较为合理的营业额，从而为固定所得税的征收提供可靠的依据。
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1.企业所得税的征收方式有两种:查账征收和核定征收，核定征收包括定额征收和核定应税所得率两种方式。
2、国税发[2000]38号文件规定，对既不能正确计算收入又不能正确计算成本费用的纳税人，以及不能履行纳税义务的纳税人，采用核定的定额征收方式。
3.定额征收是指税务机关按照一定的标准、程序和方法，直接核定纳税人每年应缴纳的企业所得税，由纳税人按规定申报缴纳的方法。
4.在实际操作过程中，主要是通过计算纳税人的总收入，并与税法规定的应税所得率表进行比较来计算。
5.因此，在实际工作中，如何合理确定纳税人的营业额成为企业所得税核定的关键。
6.核实营业额的方法有很多，通常有:类比法、保本计算法、演绎算法等。
7.以下分别介绍，供读者参考。
8.第一，类比法。
9，即参照同行业业务规模和收入水平相近的纳税人的收入和利润率。
10.计算公式为:核定年应纳税所得额=同类户年营业额× (1可比系数)例:某集体商业企业同类查账员年营业额为150万元，企业与查账员位于同一街道，经营品种大致相同，但企业比查账员卷首大20%,则:核定年应纳税所得额= 150× (1+20。
11、即利用财务分析的盈亏临界点来衡量纳税人的经营无亏损，经营利润为零，但必须达到最低保底营业额。
12.其计算公式为:核定年应纳税所得额=当期发生的各项费用÷(营业毛利率-综合征收率)。上述公式中，费用总额应包括房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等不随营业额变化的税费，以及其他合理费用。
各位好，荔枝在这里为各位解答以上问题。定额征收企业所得税单怎么填，定额征收企业所得这个很多人还不知道，现在我们往下说！