公司有员工以差旅费为名借出2500元，已入其他应收款——**人，但一直未报销。后来又打欠条借1500元还未入帐。合计4000元。
这次发工资实际应发他8000元，扣除他借款后实发4000元。
比如这次发工资应付所有员工工资总额是100000，但实发100000-4000＝96000元。
请问这两个会计分录怎么做？
2500那笔，会计分录倒过来，借方记现金，贷方记其他应收款，这笔先冲平。如果他真有差旅费凭证可以报销，那就直接有多少报多少，借方记支出（具体属于哪种支出你自己看吧，因为不知道你们单位是属于哪种性质的，事业，企业还是
商业？），贷方记现金，有多少单记多少金额，按实际发生额记；1500那笔，只能你开张收条作为凭证，自己跟他私底下了结，不能记差手春账，因为按照会计虚耐法，借条是不能入账的，叫白纸条，违规的，要不只能像你第一笔那样薯御，记入其他应收款，这就是合法的。领工资时，你把前面这两笔业务跟他结清，拿给他4000块，但入账时，工资支出还是要记8000的。
借款时：
1.借：差和其他应收款-员工名字 2500
贷：现金 2500
2.借:其他应收款-员工名字1500
贷：现金 1500
发工资时：
1.借：
管理费用-工资 10000
贷：应交税费-个人所得税 1225
其他应付款-三险链租一金 XXX
应付职工薪酬 XXXX
2.借：应付职工薪酬 XXXX
贷：现金 XXXX（在实际支付工资时把4000元扣除后给他，然后做以下分录，就解决啦棚庆兆。）
3.借：现金 4000
贷：其他应收款-员工名字 4000
预支差旅费时:
借:其他应收款—早指—***
贷：现金/
银行存款
发工资时：
借：应付职工薪酬——应付工资
贷：其他应收款——***
现金/银行存款
我这里省略了扣社保和个人锋衫所得税了，如果加上这2个的话如下：
发工资时：
借：应付职工薪酬——应付工资
贷：应交税费——应陆基配交个人所得税
其他应付款——社保
现金/银行存款
原则上是不能打白条的，如果打了那是你私底下的事情，自己找他要回钱填补欠缺！ 不能入帐的！
个人从公司借款后在工资中扣除,借款时挂账在“其他应收款”科目，从工资中扣除时贷记“其他应陪友信收款”科目，会计分录如下：
1、个人借款会计分录：
借：其他应收款
贷：库存现金
2、公司发告锋工资时：
借：应芦轮付职工薪酬
贷：其他应收款
贷：库存现金
分录
借稿禅：肢埋应键饥尘付工资100000
贷：现金96000
贷：其他应收款4000